Как отображать внереализованные операции в НДС-декларации?

Прибыль и затраты – составляющие работы каждой организации.

Внереализационные операции – сделки, не имеющие связи с основным процессом производства организации и реализацией товара. Итоговый результат проведения таких операций формируется из внереализационных доходов и внереализационных затрат.

Внереализационные доходы – связаны с:

  • разницей на курсах;
  • штрафными денежными санкциями, пенями и прочими начислениями за нарушение условий соглашения со стороной сделки;
  • доходами прошлых лет, не нашедших отражения в отчетности;
  • активами, полученными по договору дарения (безвозмездная передача ценностей);
  • общими объемами дооценки активов;
  • депонентской и кредиторской задолженностью, с истекшим периодом исковой давности;
  • поступлениями, которые направлены для возмещения причиненных организации убытков;
  • прочей внереализационной прибылью.

Внереализованные затраты предприятия — это убытки по осуществлению внереализованных операций, связаны с:

  • затратами по выплате процентов по долговым обязательствам, процентов, начисленным по ценным бумагам и иным обязательствам;
  • обоснованными расходами, связанными с ликвидацией основных средств – затратами на вывод эксплуатационных объектов;
  • обоснованными затратами организации, которые не связаны с деятельностью по продаже товаров, производственных процессов;
  • затратами на тару, невозвратную тару, расходами на упаковку и т. п.;
  • с просроченной выплатой пени и штрафов, в случае невыполнения обязательств договора или их нарушения;
  • недостачей или хищением.

Декларация

Суммы по внереализационным доходам и расходам отражаются в налоговом учете. Его цель – получить показатели, для того, чтобы заполнить декларацию по налогу на прибыль. Эти сведения заносят в налоговый регистр.

После сдачи налоговых деклараций, некоторые предприятия получают от инспекции требования о пояснениях причин несовпадения показателей доходов от реализации и внереализационных доходов в декларации по налогу на прибыль.

Теоретически, соответствие прибыльных и НДС-показателей может быть равным, но в большинстве случаев этого не наблюдается.

ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НДС
ПРИЛОЖЕНИЯ № 1 К ЛИСТУ 020 РАЗДЕЛ 3
Строка 010 («Выручка от реализации — всего») + Строка 100 («Внереализованные доходы — всего») = Строка 010 («Реализация товаров, имущественных прав — всего»)

Операции

Операции, способствующие доходу, которые вносятся в базу по налогу на прибыль, но не образующие объект обложения НДС, связанные с:

  • получением имущества по ликвидации основных средств на вывод эксплуатационных объектов;
  • выявлением излишков при инвентаризации;
  • получением дохода по положительным курсовым разницам;
  • восстановлением резервов;
  • списанием кредиторской задолженности;
  • продажей работ или услуг, не реализуемых на российской территории;
  • получением процентов по выданным займам, процентов на остаток денежных банковских средств.

Эти суммы отображаются в декларации по налогу на прибыль, но не отражаются в НДС-декларации.

Операции, которые облагаются НДС, но не создают налоговую базу для декларации по налогу на прибыль. Они связанны с:

  • безвозмездной передачей товаров;
  • передачей товаров для собственных нужд.

Они отражаются по строке 010 (или 030) в 3 раздел НДС-декларации.

Существует семь основных видов межевых планов.

Как получить вычет по по НДС-декларации? Все подробности описаны в нашей статье.

Как можно проверить земельный налог? Все способы описаны здесь.

При экспорте показатели не совпадают никогда, так как выручка от таких операций показывается в этих двух декларациях в разные отчетные периоды.

Ответ на требования пояснений нужно представить в инспекцию ФНС на протяжении пяти дней с момента получения запроса.

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Еще полезные публикации:

  1. Декларация по НДС: проценты по займам и депозиту
  2. Пояснения к НДС-декларации с 2018 года. Требования на 2019 год
  3. Расшифровка кодов возможных ошибок в декларации по НДС: пояснения или уточненка
  4. Декларация по НДС: срок сдачи, срок хранения, штрафы
  5. Уведомление об отказе в приеме налоговой декларации по НДС: как действовать?

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *