Внесение налоговой базы данных в раздел 4 декларации по НДС

Четвертый раздел обязателен к заполнению лицам, которые в учетный налоговый период реализовывали операции по продаже или покупке товаров с подтвержденным применением нулевой процентной ставки.

Для отражения таких операций нужно заполнить 4 и 6 разделы декларации, однако основной объем данных попадает в 4 раздел.

В построчной последовательности в четвертом разделе прописываются коды хозяйственных операций. Налоговые базы указываются по каждому соответствующему коду. Требуется прописывать подтвержденные вычеты по операциям, облагаемым минимальной ставкой, сумму исчисленного, неподтвержденного и принятого ранее налога к вычету, который подлежит к возмещению.

При отсутствии документации для подтверждения права на льготную нулевую ставку, заполнитель прописывает 6-й раздел и исчисляет налог по расчету в 10 или 18% (пункты 2-3 статьи 164 НК РФ). Он может использоваться правом на вычет налога в размере уплаченного в следующем учетном периоде.

В противном случае, предъявив необходимые документы, в следующем учетном периоде он отражает кода операций, внесенные ранее в 6-ой раздел, уже в четвертый текущей декларации (в период предъявления документов). При этом он может воспользоваться правом восстановления уплаченного ранее НДС по расчету в 10 или 18%.

Руководство по заполнению: cписок нужной документации

Пакет нужной документации для подтверждения ставки в 0% предусмотрен статьей 165 НК РФ (п. 9) и в 2017 году является действующим.

Для заполнения страницы раздела используется стандартный перечень кодов операций, утвержденный согласно налоговому законодательству.

Одним из оснований возникновения права собственности на землю является договор купли-продажи.

Как проверить статус земельного участка по кадастровому номеру? Узнайте об этом здесь.

Как провести размежевание земли? Об этом рассказано в нашей статье.

Построчный алгоритм внесения сведений

Раздел содержит всего 13 строк. Блок из первых пяти строк повторяется по числу операций. Вверху страницы четвертого раздела декларации нужно указать ИНН и КПП заполнителя, указать порядковый номер заполняемой страницы.

  • Строка: 010 – прописываются коды операций;
  • Строка: 020 — стоимость проданных или приобретенных товаров в истекший период с обоснованной минимальной ставкой отдельно по каждой строке 010 и в соответствии с кодами;
  • Строка: 030 – вычеты по операциям в строке 010 отдельно для каждого блока.
  • Сумма налога на приобретение товаров;
  • Сумма при импорте на территорию РФ;
  • Сумма, которую уплатил покупатель.
  • Строка: 040 – сумма налога, начисленная ранее по расчету в 18% и 10% по факту отсутствия подтверждающей документации в предыдущий период отчетности (030 строка 6-го раздела по дате последней декларации);
  • Строка: 050 – сумма налога, принятая к вычету ранее, по факту отсутствия подтверждающей документации в предыдущий период отчетности (040 строка 6-го раздела по дате последней декларации)
  • Строка: 060 – коды операций по возврату нереализованного или бракованного товара;
  • Строки: 070 и 080 — суммы корректировки налоговой базы и вычетов в условиях возвратом нереализованного и бракованного товаров по операциям в строке 060. В строке 070 прописывают стоимость, а в строке 080 – сумму НДС, принятую в последней декларации к вычету;
  • Строка: 090 – код операции по корректировке цены товара;
  • Строка: 100 – сумма корректировки цены по ее увеличению по коду операции в строке 090;
  • Строка 110 — сумма по ее уменьшению по коду операции в строке 090;
  • Строки: 120 и 130: — суммы налога к возмещению или уплате, исчисляемые в установленном порядке.

В случае, если налоговая служба выявит несоответствия с реальными данными, она потребует объяснений:

  • в электронном виде, если декларация подавалась в таковом;
  • на бумаге – в соответствующем случае.

При этом, пунктом 1 ст. 129.1 НК РФ предусмотрена политика штрафов, в случае простроченной подачи декларации в размере 5000 рублей и 20 000 рублей повторно.

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Еще полезные публикации:

  1. Внесение налоговой базы данных в раздел 5 декларации по НДС
  2. Внесение налоговой базы данных в раздел 6 декларации по НДС
  3. Внесение налоговой базы данных в 7 раздел декларации по НДС
  4. Внесение налоговой базы данных в 8 раздел декларации по НДС
  5. Заполнение 9 раздела декларации по НДС

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *