Заполнение новых разделов декларации по НДС: двенадцатый раздел

Раздел 12 декларации обязателен к заполнению отчитывающимся лицам, в случае если они:

  • выставляли счета-фактуры покупателю с отображением суммы налога в период текущей налоговой отчетности;
  • являются плательщиками НДС, но признаются освобождёнными от исполнения обязанностей налогоплательщиков (в отношении исчислении итогового налога);
  • налогоплательщиками по факту отгрузки товаров (работ, услуг), из списка операций, реализация которых не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость;
  • не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость.

В данном разделе необходимо прописать 1 лист по таким счетам-фактурам, руководствуясь пакетом нужной документации – журналом учета выставленных покупателю счетов-фактур.

Построчное заполнение раздела в порядке, установленном законодательством

Раздел содержит 8 строк. Вверху страницы двенадцатого раздела декларации нужно прописать ИНН и КПП заполнителя, указать порядковый номер заполняемой страницы.

  • Строка: 001 – показатель актуальности сведений — 0/1.

«0» — если в предыдущей декларации данные в этом разделе не прописывались, либо в случае корректировки данных, если были найдены ошибки или они были неполными.

«1» — если данные на текущий момент являются актуальными, достоверными, изменению не подлежали.

Следующие данные прописываются из строки 1 счета-фактуры:

  • Строка: 020 – номер счета-фактуры — он может содержать букву, дефис и другие символы. Если в номере допустить ошибку, возможны расхождения с отчетностью покупателя – его нужно точно сверить с книгой продаж;
  • Строка: 030 – его дата;

Следующие данные прописываются из строки 6б-7 счета-фактуры:

  • Строка: 040 – ИНН и КПП покупателя;
  • Строка: 050 – код валюты по ОКВ;

Следующие данные прописываются из граф 5, 8, 9:

  • Строка: 060 – подытоженная стоимость товаров без налога;
  • Строка: 070 – сумма налога покупателю;
  • Строка: 080 – подытоженная стоимость – «всего» в 9 строке.

Для приватизации садового участка нужно собрать определенный пакет документов.

В некоторых случаях нужно отказаться от права собственности на землю? Как написать заявление, вы узнаете, прочитав нашу статью.

Заказать кадастровую выписку можно некоторыми способами. Все они описаны здесь.  

Что будет, если допустить ошибку?

Письмом от 23.03.2015 № ГД-4-3/4550 федеральные налоговые органы Российской Федерации утвердили контрольные соотношения сведений, отраженных в квартальной НДС-декларации. При использовании таких соотношений у бухгалтеров появилась возможность самостоятельного определения правильности сведений в текущей декларации.

Бухгалтер также видит какие расхождения могут вызвать вопросы у проверочной налоговой комиссии и что будет предпринято налоговиками при обнаружении той или иной ошибки. В случае если ошибка была выявлена налоговой службой, она вправе выписать штраф.

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Еще полезные публикации:

  1. Корректировка реализации в НДС-декларации
  2. Что такое налоговый период в НДС-декларации и какую роль он играет?
  3. Заполнение нулевой декларации по НДС
  4. Книга покупок и продаж в расчетах декларации по НДС
  5. Восстановление налога по строке 090 раздела 3 декларации по НДС

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *